Thông qua Luật sửa đổi, bổ sung 4 luật: Thuế thu nhập cá nhân, Thuế giá trị gia tăng, Thuế thu nhập doanh nghiệp, Thuế tiêu thụ đặc biệt

Ngày 24/4/2026, dưới sự điều hành của Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Thị Hồng, Quốc hội biểu quyết thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt. Kết quả biểu quyết có 466/488 đại biểu Quốc hội có mặt tham gia biểu quyết tán thành thông qua Luật này, chiếm tỷ lệ 93,2% số đại biểu Quốc hội tham gia biểu quyết.

Theo Nghị quyết, Luật sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 7 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15: Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). 

Căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách, Chính phủ quy định mức doanh thu năm để phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 90/2025/QH15 và Luật số 149/2025/QH15: Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống và căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách, Chính phủ quy định mức doanh thu năm để phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Điều 3. Bổ sung khoản 14a vào sau khoản 14 Điều 4 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 116/2025/QH15, Luật số 127/2025/QH15, Luật số 133/2025/QH15, Luật số 141/2025/QH15 và Luật số 143/2025/QH15: 14a. Thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách, Chính phủ quy định tổng mức doanh thu năm để phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Sửa đổi, bổ sung quy định về xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ chạy bằng pin tại điểm g mục 4 phần I của Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt quy định tại khoản 1 Điều 8 của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15.

Trước khi tiến hành biểu quyết thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, tại phiên họp, Quốc hội nghe Bộ trưởng Bộ Tài chính Ngô Văn Tuấn trình bày Báo cáo tóm tắt Tiếp thu, giải trình, chỉnh lý dự thảo Luật.

Cho ý kiến vào dự thảo Luật, có 89 ý kiến góp ý của các ĐBQH tại Tổ và hội trường. Trên cơ sở tiếp thu ý kiến của các vị đại biểu Quốc hội, Chính phủ đã tổ chức rà soát, chỉnh lý toàn diện dự thảo Luật theo hướng bảo đảm phù hợp với yêu cầu đổi mới tư duy lập pháp; tuân thủ đầy đủ các nguyên tắc về tính hợp hiến, tính thống nhất và đồng bộ với hệ thống pháp luật hiện hành.

Chính phủ quy định mức doanh thu không phải nộp thuế, miễn thuế

Báo cáo nêu một số nội dung lớn đã được tiếp thu, chỉnh lý. 

Về việc giao thẩm quyền cho Chính phủ điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng của hộ cá nhân kinh doanh và mức doanh thu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, tiếp thu ý kiến của các vị đại biểu Quốc hội, Chính phủ đã bổ sung tiêu chí, nguyên tắc để đảm bảo tính hợp lý, khả thi và chỉnh lý các Điều 1, 2, 3 dự thảo luật như sau: căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách nhà nước, Chính phủ quy định mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, mức doanh thu để xác định đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và mức doanh thu để xác định doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ngoài ra, Chính phủ báo cáo thêm trước Quốc hội, tại Luật Thuế thu nhập cá nhân Khoản 2, Điều 7 đã có quy định hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng một năm sẽ phải thực hiện nộp thuế theo phương pháp xác định thu nhập dựa trên doanh thu trừ chi phí.

Quy định các mức thuế suất khác nhau tại ngưỡng doanh thu 3 tỷ đồng một năm

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Khoản 2, Khoản 3, Điều 10 cũng quy định các mức thuế suất khác nhau tại ngưỡng doanh thu 3 tỷ đồng một năm, cụ thể:

- Thuế suất 15% áp dụng với doanh nghiệp có tổng mức doanh thu một năm không quá 3 tỷ đồng.

- Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng mức doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng.

Với các quy định này, trường hợp Chính phủ điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế vượt trên 3 tỷ đồng một năm sẽ phải báo cáo Quốc hội sửa các điều luật để điều chỉnh các quy định có liên quan nhằm đảm bảo tính đồng bộ và hợp lý của chính sách.

Vì vậy, mặc dù không quy định khung trong dự thảo luật nhưng để phù hợp với quy định của các luật thuế hiện hành, Chính phủ cũng chỉ được điều hành mức tối đa doanh thu này đến mức dưới 3 tỷ đồng một năm.

Việc giao thẩm quyền cho Chính phủ cũng phù hợp với chủ trương tại Kết luận số 18 của Trung ương và Nghị quyết số 66 của Bộ Chính trị.

Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng đã được cân nhắc kỹ lưỡng

Về văn bản hướng dẫn, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ đã chỉ đạo Bộ Tài chính khẩn trương xây dựng nghị định quy định chi tiết thi hành luật và đã hoàn thiện lấy ý kiến các bộ, ngành và đang gửi ý kiến thẩm định của Bộ Tư pháp. 

Ngay sau khi Quốc hội bấm nút thông qua, Bộ Tài chính sẽ họp với Bộ Tư pháp để tiến hành thẩm định dự thảo Nghị định với mức quy định ở doanh thu ngưỡng là 1 tỷ đồng, mức này đã được cân nhắc tính toán kỹ lưỡng.

Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày được thông qua. Riêng quy định tại các điều 1, 2 và 3 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.