Giải đáp về hộ kinh doanh theo phương pháp khoán chuyển sang kê khai

Câu hỏi 1: Xin hỏi trước đây hộ kinh doanh (HKD) đang theo phương pháp khoán sau khi đã sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì có phải chuyển đổi sang phương pháp kê khai hay không?

Trả lời: Theo quy định của pháp luật hiện nay hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sau khi sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì không bắt buộc phải chuyển đổi sang phương pháp kê khai trừ trường hợp có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế.

Câu hỏi 2: Xin hỏi hộ kinh doanh khoán muốn chuyển sang hộ kê khai có làm thủ tục chuyển online được không?

Trả lời: Theo quy định tại Thông tư số 40/2021 của Bộ Tài chính thì hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán khi chuyển sang phương pháp kê khai sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40 của Bộ Tài chính.

Hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục chuyển đổi trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử ngành Thuế theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn chọn phân hệ dành cho Cá nhân hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.

Câu hỏi 3: Tôi đang tính đến việc chuyển từ HKD thuế khoán sang HKD kê khai. Nhờ cơ quan thuế hướng dẫn quy định về báo cáo thuế của HKD kê khai, các biểu mẫu bắt buộc phải có tại cửa hàng, cũng như cách thức nộp thuế thuận lợi.

Trả lời: Các biểu mẫu bắt buộc phải có tại cửa hàng theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính gồm chứng từ kế toán và sổ kế toán. Cụ thể, các hộ cần sử dụng bẩy sổ kế toán theo danh mục, gồm sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; sổ chi phí sản xuất, kinh doanh; sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN; sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động; sổ quỹ tiền mặt; sổ tiền gửi ngân hàng.

Ngoài ra, các chứng từ kế toán cần thiết gồm phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập/xuất kho, bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động.

Để biết chính xác số tiền phải nộp, hộ kinh doanh kê khai có thể tra cứu tại ứng dụng EtaxMobile. Khi nộp tờ khai, ứng dụng sẽ hiện lên nghĩa vụ thuế phải nộp. Về hình thức nộp, hộ kinh doanh có thể tiến hành nộp thuế qua ứng dụng Etax Moblile của cá nhân hộ kinh doanh hoặc qua website: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Câu hỏi 4: Tôi đang làm chủ HKD về lĩnh vực gara sửa chữa xe ô tô. Theo tôi được biết thì gara của tôi sẽ phải sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền. Xin cho biết tôi phải thực hiện các thủ tục gì để có hóa đơn, cũng như hướng dẫn tôi cách thực hiện chuyển từ hộ khoán lên hộ kê khai?

Trả lời: Căn cứ quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thuộc đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Do vậy anh cần xác định hộ kinh doanh của mình thuộc quy mô nào, trường hợp hộ kinh doanh khoán có doanh thu hàng năm trên 1 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thì mới thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Về thủ tục, hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT ban hành kèm theo NĐ 70 (trên cổng hoadondientu.gdt.gov.vn hoặc trên ứng dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền của các nhà cung cấp giải pháp.

Để được hướng dẫn chi tiết, anh vui lòng liên hệ với Đội thuế quản lý trực tiếp, công chức thuế sẽ hướng dẫn chi tiết, cụ thể về quy định chính sách, cũng như các hồ sơ, thủ tục để đăng ký.

Về thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sang nộp thuế theo phương pháp kê khai: Theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính thì hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán khi chuyển sang phương pháp kê khai sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Hiện nay, hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục chuyển đổi bằng hình thức trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử ngành Thuế theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn chọn phân hệ dành cho Cá nhân hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.

Theo đó, cơ quan thuế căn cứ Tờ khai điều chỉnh, bổ sung để điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Luật quản lý thuế và chế độ kế toán, chứng từ theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.