Làm tiếp thị liên kết bán hàng hưởng hoa hồng trên sàn TMĐT cần khai thuế như thế nào?

Người nộp thuế: Em làm tiếp thị liên kết bán hàng ăn hoa hồng trên TMĐT Shopee, doanh thu của em chính là tiền hoa hồng em nhận được phải không? Vì em không trực tiếp bán hàng mà chỉ quảng cáo giới thiệu sản phẩm, em mua áo quần về giới thiệu, và khai thuế như thế nào? Khai theo tháng hay theo quý hay theo năm?

Về nội dung nêu trên, Cục Thuế hướng dẫn như sau:

Câu hỏi của bạn chưa rõ thông tin bạn có đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế theo đúng ngành nghề bạn đang làm hay không, tổng tiền hoa hồng bạn nhận được 1 năm là bao nhiêu. Căn cứ quy định tại khoản 6 Điều 7 và điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP, thì trường hợp bạn chỉ làm tiếp thị liên kết trên TikTok thì:

- Nếu bạn không đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế đối với hoạt động làm tiếp thị liên kết thì tiền hoa hồng từ hoạt động tiếp thị liên kết trên Sàn TMĐT Shopee mà bạn được hưởng trong trường hợp này là khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công. Sàn TMĐT Shopee có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định. Khi kết thúc năm tính thuế, bạn cần phải tổng hợp thu nhập đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công để thực hiện quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.

- Nếu bạn có đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế đối với hoạt động làm tiếp thị liên kết thì tiền hoa hồng mà bạn nhận được là doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Bạn phải thực hiện kê khai, nộp thuế như sau:

1. Trường hợp bạn tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống thì bạn chỉ cần thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

2. Trường hợp bạn tự xác định có tổng doanh thu năm trên 01 tỷ đồng:

- Khai thuế tháng/quý:

+ Khai thuế GTGT: Trường hợp có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện khai thuế, nộp thuế GTGT theo quý; Trường hợp có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế, nộp thuế GTGT theo tháng. Thuế GTGT áp dụng theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu (bằng tỷ lệ % nhân (x) doanh thu). 

+ Khai thuế TNCN:

Trường hợp doanh thu của bạn trên 01 tỷ đến 3 tỷ và bạn lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế thì bạn thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng. 

Trường hợp tổng doanh thu năm của bạn trên 3 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì bạn thực hiện khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng. Số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp bằng thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế của tháng, quý.

- Khai quyết toán thuế TNCN theo năm: Trường hợp nếu bạn có doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì bạn phải thực hiện quyết toán thuế TNCN. Bạn cần phải tổng hợp toàn bộ doanh thu đối với hoạt động kinh doanh của mình (bao gồm cả tiền hoa hồng mà bạn đã nhận được trong năm) để thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định pháp luật.